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Declaración Anual

¿Cuándo se realiza y qué se debe presentar?

La Declaración Anual de Impuestos debe ser presentada cada año ante el Gobierno de México, tanto por individuos (personas físicas) como por entidades (personas morales).

Así, la Declaración Anual de Impuestos se enfoca en los ingresos obtenidos durante el año fiscal por ambos tipos de contribuyentes, incluyendo actividades profesionales, salarios, intereses, rentas, dividendos, entre otros, siempre que el monto total exceda ciertos límites establecidos por las autoridades correspondientes.


¿Qué es la declaración anual?

Una declaración anual de impuestos es el documento que se debe presentar ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el cual incluye todos los ingresos y egresos registrados durante el año fiscal anterior. Por lo tanto, actúa como un resumen de los gastos incurridos y los ingresos obtenidos por una persona moral o física, así como las deducciones aplicables relacionadas con el Impuesto Sobre la Renta.

De esta manera, se establece el monto que deben pagar tanto las empresas como los individuos en concepto de impuestos, en el ejercicio fiscal del año que ha concluido.


¿Para qué sirve?

La importancia de presentar la declaración anual radica en que es la única forma de regularizar el pago de impuestos, especialmente si la persona moral o física tiene pendientes al respecto.

Además, este trámite fiscal es obligatorio, por lo que representa una responsabilidad para los contribuyentes que residan en México. Esto está establecido en el Artículo 31° de la Constitución de México, que estipula que todos los ciudadanos deben contribuir a los gastos públicos, incluyendo a la Federación, el municipio donde habiten, los estados y la Ciudad de México, de manera equitativa y proporcional según lo dispuesto por la ley.


¿Quién debe presentar una Declaración Anual?

Cualquier persona física o moral que realice actividades económicas en México deberá presentar la declaración anual correspondiente que refleje sus ingresos, sin importar si estos provienen de actividades profesionales, salarios, intereses, dividendos, arrendamientos u otros conceptos, siempre que el monto supere los límites establecidos por las autoridades fiscales.

Por otro lado, los trabajadores que durante el año fiscal hayan percibido ingresos inferiores a 400,000 pesos en 2023 no están obligados a presentar su Declaración Anual de Impuestos.

Sin embargo, quienes superen esta cantidad y hayan trabajado para múltiples empleadores, recibiendo liquidaciones, jubilaciones, pensiones o indemnizaciones (independientemente de si continúan laborando o si su empleador no presentó su Declaración Anual), también deberán declarar sus impuestos ante el Servicio de Administración Tributaria.

Además, los contribuyentes que hayan tenido retenciones excesivas o que hayan solicitado devoluciones de impuestos también están obligados a presentar la Declaración Anual.


¿Dónde y cuándo debo de presentar mi Declaración Anual?

La Declaración Anual debe presentarse a través del sitio web del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Para facilitar este trámite, cada contribuyente ya tiene sus datos personales precargados en la plataforma de la institución. Otra opción para realizar la Declaración Anual es hacerlo a través de un contador público o un asesor fiscal.

Esto significa que cada persona solo necesita acceder al portal del SAT con su Registro Federal de Contribuyentes (RFC), donde podrá verificar su información previamente ingresada. Luego, podrá aceptar o rechazar la Declaración Anual, generando así el formato de pago necesario para abonar el monto correspondiente.

Es importante destacar que en México, el periodo fiscal coincide con el año calendario, comenzando el 1° de enero y finalizando el 31 de diciembre.

Las personas físicas tienen hasta el 30 de abril para presentar su Declaración Anual, mientras que las personas morales deben hacerlo antes del 31 de marzo.



¿Qué documentos debo presentar en la Declaración Anual?

Las personas físicas deben presentar los siguientes documentos:

  • E-firma: Firma electrónica y contraseña para acceder al portal del SAT.
  • RFC: Registro Federal de Contribuyentes, que proporciona una clave necesaria para que cualquier persona moral o física pueda realizar actividades económicas lícitas en México, lo que conlleva la obligación de pagar impuestos.
  • Constancia de Ingresos: Documento que refleja el monto total de los ingresos percibidos durante el ejercicio fiscal y permite solicitar la deducción correspondiente.
  • Constancia de Retenciones: Este documento es necesario para aplicar las deducciones pertinentes.
  • CLABE: Número de seguridad asignado por la institución bancaria con la que está asociado el contribuyente, utilizado para realizar el pago que corresponda.

Por otro lado, las personas morales (empresas) deben presentar los siguientes documentos:

  • Balance general: Debe incluir la información completa sobre el estado financiero de la empresa al finalizar el ejercicio fiscal correspondiente a la Declaración Anual.
  • Estado de resultados: Este documento detalla todos los ingresos que la empresa generó durante el año anterior.
  • Pagos y declaraciones provisionales: Documentos que acrediten los pagos del Impuesto sobre la Renta (ISR) realizados de manera provisional, así como los pagos mensuales del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
  • Saldo promedio anual de deudas y créditos: Este documento se utiliza para determinar el ajuste anual debido a la inflación deducible o acumulable.

La Declaración Anual es el mecanismo a través del cual cada persona física o moral debe cumplir con el pago de sus impuestos en México. Si el contribuyente enfrenta dificultades financieras, lo más recomendable es buscar la asesoría de un contador o un asesor fiscal, quien podrá ofrecer orientación en este proceso.

De este modo, se minimizarán los errores y posibles problemas con el SAT, asegurando el cumplimiento adecuado de tus obligaciones tributarias.